Kommentar zur Jahresrechnung 2020

Die Jahresrechnung 2020 schliesst mit einem Einnahmenüberschuss von TCHF 145 rund TCHF 153 besser ab als budgetiert. Dieses Ergebnis wurde von verschiedenen ausserordentlichen Faktoren beeinflusst, auf die im nachstehenden Kommentar eingegangen wird. Zusammengefasst kann festgehalten werden, dass den Mindereinnahmen von TCHF 23 bei den Landeskirchensteuern verschiedene teilweise grössere Kosteneinsparungen gegenüberstehen. Rund TCHF 7 tiefer als geplant sind die Kosten für die Verfassungsrevision ausgefallen. Eine wesentliche Ursache für die Kosteneinsparungen ist die Corona-Pandemie. Wo nichts Anderes vermerkt ist, werden im Kommentar die Zahlen der Jahresrechnung 2020 mit dem Budget 2020 verglichen.

Erfolgsrechnung

Personalaufwand: Die tieferen Behördenentschädigungen sind auf weniger Kommissionsitzungen und die nur einmal tagende Synode zurückzuführen. Im Budget waren zudem Sitzungsgelder für die vorberatenden Kommission «Verfassungsrevision» berücksichtigt. Der juristische Berater des Kirchenrats für die Verfassungsrevision ist nicht selbständig erwerbend; somit muss sein Honorar als Lohn abgerechnet werden. Im Gegenzug entsteht eine entsprechende Einsparung bei den Dienstleistungsbezügen. Die effektiven Personalkosten für das BZH sind in der Position durchlaufende Beiträge ausgewiesen. Mehraufwände entstand durch eine Budgetüberschreitung bei den Honoraren der Kirchenzeitung. Wegen kleinerer Reisetätigkeit, weniger auswärtiger Verpflegung und tiefen Weiterbildungskosten ist der übrige Personalaufwand tiefer als geplant ausgefallen.

Sach- und Betriebsaufwand: Die gegenüber dem Budget tieferen Dienstleistungsbezüge und Beratungskosten sind auf verschiedene Ursachen zurückzuführen. Einerseits konnte der Kirchenrat keine Retraite durchführen, andrerseits wurden verschiedene Anlässe nicht wie geplant durchgeführt. Im Anhang 1 sind weitere Details zu den Dienstleistungsbezügen aufgelistet. Im Sitzungszimmer des Kirchenrats wurde wie geplant ein helle, zeitgemässe LED-Beleuchtung installiert. Ausserplanmässig musste auf der Geschäftsstelle ein Schreibtisch ersetzt werden. Für die wesentlich tiefer ausgefallenen Spesenentschädigungen können viele Gründe aufgezählt werden: Onlinesitzungen ergeben weniger Reisespesen und Kosten für auswärtige Verpflegung, keine Mittagessen an den Synoden, das Jahresessen für die Mitarbeitenden musste ausfallen, die Retraite des Kirchenrats wurde um ein Jahr verschoben, das Kaminfeuergespräch und andere Einladungen fielen aus, die Liste könnte noch weiter verlängert werden.

Abschreibungen: Um die Jahresrechnung des Magnet zu entlasten, hat der Kirchenrat beschlossen das Agendatool, in welches rund TCHF 15 investiert wurden, zu aktivieren und mit jährlich 15% vom Anschaffungswert abzuschreiben. Dies ergibt für den Magnet die ausgewiesene jährliche Belastung von TCHF 2.

Transferaufwand: So stark wie die Beiträge ans Konkordat im Jahr 2019 angestiegen sind, wurden sie im 2020 wieder reduziert. Nichts destotrotz können in künftigen Jahren durchaus wieder höhere Beiträge anfallen. Als Soforthilfe in der Corona-Pandemie hat der Kirchenrat im Rahmen seiner Kompetenz ausserhalb des Budgets TCHF 5 ans HEKS überwiesen.

Die Kosten für Fort- und Weiterbildung liegen rund TCHF 20 unter dem Plan. Dies vor Allem auf Grund von verschobenen oder nur teilweise bezogenen Studienurlauben. Diese Kosten fallen im Jahr 2021 oder 2022 an und werden in die jeweiligen Budgets aufgenommen.

Steuerertrag: Bei einigen Kirchgemeinden sind die Steuererträge 2019 tiefer ausgefallen als erwartet. Somit sind die Einnahmen aus der Landeskirchensteuer 2020 entsprechend TCHF 23 tiefer als geplant, jedoch TCHF 17 über dem Vorjahrswert. Die Steuererträge können somit immer noch als stabil bezeichnet werden.

Dienstleistungserträge: Die Details zu dieser Ertragsposition können dem Anhang 2 entnommen werden. Die Mehrerträge gegenüber dem Budget von TCHF 32 sind auf die nicht budgetiere externe Verwaltung der Kirchgemeinde Waldstatt zurückzuführen. Die Gegenposition zu diesem Ertrag ist im Dienstleistungsaufwand verbucht.

Fondsentnahmen: Die Fondsentnahme und die Sponsoringerträge für die Projektstelle Diakonie wurden erstmals verbucht, es sind Kosten von TCHF 81 angefallen. Dem Projektfonds wurden für das Projekt der Kirchgemeinden im Vorderland TCHF 1 und für den Kirchenpark Hinterland TCHF 21 entnommen. Für die Teilfinanzierung der Fort- und Weiterbildungskosten wurden dem Fonds Aus- und Weiterbildung die letzten TCHF 18 entnommen.

Ausserordentlicher Ertrag: Mit dem Verband der römisch-katholischen Kirchgemeinden Appenzell Ausserrhoden konnte die Schlussabrechnung für die BEFL erstellt werden. In den Vorjahren wurde jeweils vorsichtig abgegrenzt; somit entstand ein ausserordentlicher Ertrag.

Bilanz

Flüssige Mittel und Wertschriften: Im Berichtsjahr konnte endlich die auf einer luxemburgischen Bank deponierten Fonds verkauft werden. Dieser Betrag erhöhte den Bestand an flüssigen Mitteln.

Forderungen: Diese bestehen aus den Ende Jahr ausgestellten Rechnungen für verschiedene Leistungen der Landeskirche. Mittlerweile sind diese Beträge zum grössten Teil bezahlt.

Passive Rechnungsabgrenzung: Die für das Diakonieprojekt eingegangen Beiträge betragen noch TCHF 76 und sind als passive Rechnungsabgrenzung verbucht. Auf dem Konto Abgrenzung Kirchentag sind die Beträge von TCHF 26 aus der Rückstellung Kirchentag, dem aufgelösten Bankkonto Verpflichtung Kirchentag und den eingegangenen Sponsoringbeiträgen für den Kirchentag 2020 zusammengefasst. Belastet wurden diesem Konto erste Aufwendungen für den verschobenen Kirchentag 2020.

Das im Vergleich zum Vorjahr TCHF 159 kleinere Fremdkapital ist zurückzuführen auf die Verwendung von in früheren Jahren eingegangenen Mitteln für das Diakonieprojekt (THCF 44), ersten Ausgaben für den geplanten Kirchentag (TCHF 7), Ausgaben zu Lasten des Projektfonds für den Kirchenpark Hinterland und das Diakonieprojekt (TCHF 42) und der Auszahlung des Fonds Hilfsverein (TCHF 58).